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提早規劃財務 年初退休最省稅
【聯合報╱記者沈婉玉／台北報導】
2014.07.14 09:47 am
當職涯告一段路，進入退休的新人生，可開始盡情享受人生，但每個月已不再有穩定的薪水收入，相關稅務問題也要及早考量、規劃，在可能的範圍內，選擇最佳的退休時間點及財務規劃。
退休族單靠退休金養老，總擔心坐吃山空。
本報資料照片
勤業眾信會計師莊瑜敏表示，退休金等退職所得要納入年度綜所稅計算，若可以選擇，年初退休會比在年中或年尾退休省稅。勞保及國民年金的老年給付或老人年金，則屬免稅所得。
個人領取的退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸及非屬保險給付的養老金等所得均屬退職所得。
退職所得還可選擇一次領、分期領或兼採一次領及分期領，課稅的計算方式也不一樣。
102年退職所得定額免稅基準因物價上漲而調高，一次領免稅基準較前一年調高6千元，一次領取退休金低於17.5萬元乘以服務年資，退職所得免稅。
分期領取退休金，102年起每年可多2.5萬元的免稅額，全年領取總額超過75.8萬元，才要繳稅。
以服務年資25年、選擇一次領取退休為例，退休金只要不超過437.5萬元，可全額免稅。若退休金為500萬元，扣除437.5萬元免稅後，餘下的62.5萬元的半數要課稅，也就是31.25萬元要納入年所得計稅。
退休後隨著年齡增長，醫藥費等支出可能會提高。國稅局官員指出，102年個人標準扣除額為7.9萬元，有配偶者扣除15.8萬元，如果計算保險費、健保費、醫藥費、捐贈、購屋借款利息或房屋租金等超過7.9萬元或15.8萬元的標準扣除額，則採列舉扣除申報，比較省稅。
可列舉扣除的保險費項目中，包含自己買的各種人壽保險、健康保險、傷害保險與年金保險等人身保險，以及國民年金、旅平險、意外險等，可扣除的額度，每人每年以2.4萬元為限。
全民健保費及二代健保補充費則可以在列舉扣除額時全額列舉扣除，不受2.4萬元的限制。退休族若因利息、股利、兼差、租金等二代健保補充保費支出較多，可列舉除的金額也會比較高。
保守型退休族／存款逾2千萬 才需繳稅
【聯合報╱記者沈婉玉／台北報導】
2014.07.14 09:47 am
依所得稅法規定，每年有27萬元的儲蓄特別扣除額，以銀行定存利率1.35%來計算，退休族的「老本」要超過2千萬元，全年利息所得才需繳稅。
不過，軍公教人員若有退休優惠存款，每年利息所得很容易就會超過門檻，超過的部分需要繳稅。以18%的退休優惠利率來計算，定存本金超過150萬元，全年利息所得就會超過27萬元，需併入年所得計稅，還要加扣2％的補充健保費。
存款超過2千萬元的退休族，若擔心利息所得要繳稅，勤業眾信會計師莊瑜敏建議，可利用每年220萬元贈與稅的免稅額度，把部分存款轉給子孫，也可提早規劃遺產稅，慢慢轉移資產。
另外，有些退休族會將退休金拿去買房，當包租公或包租婆，每月可有穩定收租，未來房子還有增值機會，遺產以不動產的形式讓子女繼承，也比較省稅。
勤業眾信副理謝秉璟指出，除了租賃所得要報稅外，持有房子要負擔房屋稅及地價稅，持有數過多可能還有囤屋稅的問題，出租時必須將相關稅務成本計算清楚。房屋出租約定的租金，若明顯比當地一般租金還低，國稅局會參考當地一般租金情況調整，計算租賃收入。
國稅局官員表示，我國租賃市場「地下化」的情況嚴重，很多包租公、包租婆都沒有誠實報稅，未來隨著國稅局課徵及查稅技術愈來愈進步，可以「躲藏」的空間會愈來愈小。
【2014/07/14 聯合報】@ http://udn.com/
積極型退休族／投資股票 領股利要繳稅
【聯合報╱記者沈婉玉／台北報導】
2014.07.14 09:47 am
退休族單靠退休金養老，總擔心坐吃山空，嫌銀行定存利率太低的積極型退休族，常會挪出一部份資金來投資股票、基金，卻也衍生稅務問題。勤業眾信會計師莊瑜敏指出，投資基金及散戶買股票不會被課證所稅，但若領取股利，就要繳稅。
莊瑜敏表示，一般退休族投資基金、股票的買賣獲利不會被課證所稅，但很多退休族愛買「定存股」，參與除權息、穩定領取股利。在兩稅合一制度下，除有股利收入外，還會有可扣抵稅額。如果適用的綜所稅稅率比較低，而可扣抵稅額比較高，可享有退稅的好處。
例如，取得股利所得100元，其中含可扣抵稅額21元，等於實際收到79元。如果適用稅率為5%，股利所得100元要繳5元的稅，在可扣抵21元之下，可退稅16元。
更積極的退休族，擔心負利率環境讓退休金愈存愈薄，乾脆「存房子」，再適時出售獲利，自己為自己的退休金增值。莊瑜敏說，除了持有稅的負擔外，土地交易所得不課稅，房子則是以評定現值來課稅，投資不動產確實比較省稅。另外，因不動產的遺產稅是以評定價格來認定，子孫繼承房子也比現金省稅。
不過，莊瑜敏提醒，現在潮流改變，除了豪宅要實價課稅，國稅局取得買賣房屋的成本資料愈來愈簡單，地方政府也陸續調高評定價格，投資不動產的稅負成本愈來愈高。
【聯合報╱記者沈婉玉／台北報導】
2014.07.14 09:47 am
當職涯告一段路，進入退休的新人生，可開始盡情享受人生，但每個月已不再有穩定的薪水收入，相關稅務問題也要及早考量、規劃，在可能的範圍內，選擇最佳的退休時間點及財務規劃。
退休族單靠退休金養老，總擔心坐吃山空。
本報資料照片
勤業眾信會計師莊瑜敏表示，退休金等退職所得要納入年度綜所稅計算，若可以選擇，年初退休會比在年中或年尾退休省稅。勞保及國民年金的老年給付或老人年金，則屬免稅所得。
個人領取的退休金、資遣費、退職金、離職金、終身俸及非屬保險給付的養老金等所得均屬退職所得。
退職所得還可選擇一次領、分期領或兼採一次領及分期領，課稅的計算方式也不一樣。
102年退職所得定額免稅基準因物價上漲而調高，一次領免稅基準較前一年調高6千元，一次領取退休金低於17.5萬元乘以服務年資，退職所得免稅。
分期領取退休金，102年起每年可多2.5萬元的免稅額，全年領取總額超過75.8萬元，才要繳稅。
以服務年資25年、選擇一次領取退休為例，退休金只要不超過437.5萬元，可全額免稅。若退休金為500萬元，扣除437.5萬元免稅後，餘下的62.5萬元的半數要課稅，也就是31.25萬元要納入年所得計稅。
退休後隨著年齡增長，醫藥費等支出可能會提高。國稅局官員指出，102年個人標準扣除額為7.9萬元，有配偶者扣除15.8萬元，如果計算保險費、健保費、醫藥費、捐贈、購屋借款利息或房屋租金等超過7.9萬元或15.8萬元的標準扣除額，則採列舉扣除申報，比較省稅。
可列舉扣除的保險費項目中，包含自己買的各種人壽保險、健康保險、傷害保險與年金保險等人身保險，以及國民年金、旅平險、意外險等，可扣除的額度，每人每年以2.4萬元為限。
全民健保費及二代健保補充費則可以在列舉扣除額時全額列舉扣除，不受2.4萬元的限制。退休族若因利息、股利、兼差、租金等二代健保補充保費支出較多，可列舉除的金額也會比較高。
保守型退休族／存款逾2千萬 才需繳稅
【聯合報╱記者沈婉玉／台北報導】
2014.07.14 09:47 am
依所得稅法規定，每年有27萬元的儲蓄特別扣除額，以銀行定存利率1.35%來計算，退休族的「老本」要超過2千萬元，全年利息所得才需繳稅。
不過，軍公教人員若有退休優惠存款，每年利息所得很容易就會超過門檻，超過的部分需要繳稅。以18%的退休優惠利率來計算，定存本金超過150萬元，全年利息所得就會超過27萬元，需併入年所得計稅，還要加扣2％的補充健保費。
存款超過2千萬元的退休族，若擔心利息所得要繳稅，勤業眾信會計師莊瑜敏建議，可利用每年220萬元贈與稅的免稅額度，把部分存款轉給子孫，也可提早規劃遺產稅，慢慢轉移資產。
另外，有些退休族會將退休金拿去買房，當包租公或包租婆，每月可有穩定收租，未來房子還有增值機會，遺產以不動產的形式讓子女繼承，也比較省稅。
勤業眾信副理謝秉璟指出，除了租賃所得要報稅外，持有房子要負擔房屋稅及地價稅，持有數過多可能還有囤屋稅的問題，出租時必須將相關稅務成本計算清楚。房屋出租約定的租金，若明顯比當地一般租金還低，國稅局會參考當地一般租金情況調整，計算租賃收入。
國稅局官員表示，我國租賃市場「地下化」的情況嚴重，很多包租公、包租婆都沒有誠實報稅，未來隨著國稅局課徵及查稅技術愈來愈進步，可以「躲藏」的空間會愈來愈小。
【2014/07/14 聯合報】@ http://udn.com/
積極型退休族／投資股票 領股利要繳稅
【聯合報╱記者沈婉玉／台北報導】
2014.07.14 09:47 am
退休族單靠退休金養老，總擔心坐吃山空，嫌銀行定存利率太低的積極型退休族，常會挪出一部份資金來投資股票、基金，卻也衍生稅務問題。勤業眾信會計師莊瑜敏指出，投資基金及散戶買股票不會被課證所稅，但若領取股利，就要繳稅。
莊瑜敏表示，一般退休族投資基金、股票的買賣獲利不會被課證所稅，但很多退休族愛買「定存股」，參與除權息、穩定領取股利。在兩稅合一制度下，除有股利收入外，還會有可扣抵稅額。如果適用的綜所稅稅率比較低，而可扣抵稅額比較高，可享有退稅的好處。
例如，取得股利所得100元，其中含可扣抵稅額21元，等於實際收到79元。如果適用稅率為5%，股利所得100元要繳5元的稅，在可扣抵21元之下，可退稅16元。
更積極的退休族，擔心負利率環境讓退休金愈存愈薄，乾脆「存房子」，再適時出售獲利，自己為自己的退休金增值。莊瑜敏說，除了持有稅的負擔外，土地交易所得不課稅，房子則是以評定現值來課稅，投資不動產確實比較省稅。另外，因不動產的遺產稅是以評定價格來認定，子孫繼承房子也比現金省稅。
不過，莊瑜敏提醒，現在潮流改變，除了豪宅要實價課稅，國稅局取得買賣房屋的成本資料愈來愈簡單，地方政府也陸續調高評定價格，投資不動產的稅負成本愈來愈高。
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