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房地合一選案查核 盯三類型
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2016-05-18 04:53 經濟日報 記者郭珈爾／台北報導
房地合一新制今年上路，各區國稅局也已啟動選案查核作業。北區國稅局局長李慶華指出，鎖定自用住宅、重購自住房地退稅和有房地交易損失三大類型案件，「每案必查」。
在房地合一新制下，民眾出售自用住宅的獲利若低於400萬元，可全數免稅；超過400萬元的獲利則按稅率10%分離課稅。但民眾必須持有並居住在該房屋連續滿六年，交易前六年內未將房屋做出租或營業使用、未曾享有自用住宅的租稅優惠，才符合自用住宅定義。
民眾若向國稅局申報房地交易的損失，則可在交易日後三年內和其他適用新制的房地交易盈虧互抵。另外，若民眾有換屋需求，買賣自住房地可享有重購退稅優惠，不過舊房地在出售前一年必須有自住事實，且重購的新房地重購後五年內只能供自住使用，不得改作其他用途或出售。李慶華表示，雖然國稅局在5月的主要工作項目是以所得稅申報為主，但財政部已頒訂房地合一新制相關的查核計畫，國稅局也在近期內開始查核作業。房地交易符合上述三種類型的民眾，若是未誠實申報，恐會遭國稅局補稅加罰。
賦稅署官員表示，因為租稅優惠不限當年度、還可適用於之後年度，國稅局除了會檢視房地是否符合租稅優惠的適用要件，還會持續追蹤民眾的房地在未來數年是否能夠繼續適用。三大類型案件以外，各區國稅局則可因地制宜，若有交易價格明顯不符市場行情的案件，國稅局也會特別選案查核。
圖／經濟日報提供
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國稅局﹒房地合一﹒李慶華﹒所得稅﹒免稅
快LINE一下！我們「噓」要你
台韓AEO將生效 通關變快
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2016-05-18 04:53 經濟日報 記者林潔玲／台北報導
台韓優質企業計畫相互承認協議（AEO）在去年底完成簽署，財政部預估，今年下半年就可以生效全面實施。台韓雙方經認證的AEO企業可獲得兩國海關提供快速通關低查驗待遇，有利雙方產業包括電子零組件、傳統產業的企業，審核時間從原本的二至三天縮短至幾秒鐘的時間。
台灣繼美國、新加坡、以色列後，第四個與南韓AEO相互認證協議，將在今年下半年全面實施生效。財政部關務署表示，南韓是我國第六大貿易夥伴，去年台韓雙邊貿易總值約有300億美元，AEO相互認證協議有助台韓經貿發展。
官員指出，由於過去通關是採書面審核或是開櫃檢查，最少都需要二至三天，未來報關可隨即放行僅1~2秒的時間，在產品時效上對業者相對有利。而自去年簽署後，今年3月30日至6月30日也是先導測試期，目前一個半月來尚未接獲廠商抱怨，預計下月底結束後會與南韓政府進一步討論評估結果，預計7~8月會全面生效。
關務署官員說，先導測試期從台灣出口至韓國的前三大出口廠商，包括半導體廠商日月光、聯華電子，以及傳統產業的台塑石化，而南韓出口至台灣的前三大出口廠商則有電子元器件廠LG Innotek、工業機械廠Edwards Korea ltd、金屬材料廠Heesung Metal ltd。
傳統產業﹒台塑﹒韓國﹒海關﹒日月光
夫妻所得平均化 會計師：報稅省很大
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2016-05-18 04:53 聯合報 記者沈婉玉／台北報導
5月繳稅傷荷包，大家都繳得「很痛」，今年已經來不及了，唯有做好規劃善加「配置」，明年可節稅。會計師建議，如果夫妻稅率差很大，要盡量將所得平均化，尤其是可以「搬」的不動產及股票，要趕快搬給低稅率的配偶，才有省稅效益。
KPMG安侯建業家族稅務辦公室經理楊華妃指出，在婚姻懲罰稅取消後，夫妻各類所得都可分開報稅，高稅率的一方，可透過贈與、買賣及信託等方式，將能「搬」的不動產及股票搬給低稅率的配偶，降低自己的租金收入及股利收入，把稅率降低而達到省稅效果。
究竟夫妻間把所得平均化有多省稅？楊華妃舉例，假設夫妻及受扶養親屬的儲蓄特別投資額大於27萬元，且夫與受扶養親屬皆有財產交易損失。在租金總額285萬元，夫占100％，妻為0之下，兩人綜和所得淨額為443.6萬元，最少要繳81.558萬元。
但若善加「配置」，285萬元的租金收入夫妻各占一半，在其他所得條件相同下，只要繳64.72萬元，省稅效果很大。
楊華妃表示，其他則可利用資產配置策略的省稅方式，包括投資可分離課稅的短期票券及債券、REITs等；投資可推計課稅的藝術品買賣所得、租金收入等，也可省稅；海外收入只要不超過最低稅負的課稅門檻，也不用課稅。
此外，KPMG安侯建業家族稅務辦公室經理陳信賢提醒，過去幾年因房市飆漲，國稅局加強與不動產相關收入的查核密度，如預售屋買賣、租金收入、財產交易所得，另外以不動產投資為主的專業投資客等，都已成為國稅局查核重點。
另外，像是醫美這幾年因媒體廣告曝光度高，且多數醫美的收費多以自費為主，因此醫美的執行業務收入，也在近年成為國稅局專案查核對象。
網路交易要報稅 這5類國稅局要查
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2016-05-18 16:09 中央社 台北18日電
國稅局今年首度展開網路交易專案查核，將針對未依規定開立發票、未辦營業登記、未依實際銷售額核實繳交營業稅、購買國外勞務未申報營業稅，以及跨境電商等5大類型加強查核。
隨著網際網路興起，網路交易日益盛行，加上營運成本低，越來越多人在拍賣網站或社群媒體上經營網拍，建立事業第二春，但卻忽略要辦理營業登記並繳納營業稅。另外，跨境電子商務盛行，許多境外電商進軍台灣提供勞務服務，卻也因在台灣未設有實際營運處所，賺了台灣人的錢卻沒有繳稅。
對此，國稅局表示，為避免稅基侵蝕，維護租稅公平，今年已將網路交易列為專案查核項目，將針對轄區內利用網路銷售貨物或勞務者，進行加強查核，主要可分為5大類：
1. 營業人未依規定取得進項憑證或開立統一發票（含透過電子支付機構交易）並申報繳納營業稅。
2. 應辦理營業登記而未辦理，卻擅自營業。
3. 經核定為查定課徵營業稅的營業人未依實際銷售額核實課徵營業稅，或是已達使用統一發票標準，但未依法核定使用統一發票。
4. 購買國外勞務，但未依規定報繳營業稅。
5. 外國事業、機關、團體、組織經營網路平台或數位商店，在中華民國境內是否設有固定營業場所，有無依規定辦理營業登記，取得進項憑證及開立統一發票，申報繳納營業稅。
國稅局補充說明，網路賣家在拍賣或購物平台販賣商品，或是透過臉書、LINE等社群網路或通訊軟體揪團販售商品，每月銷售額達到營業稅起徵點（銷售貨物者為新台幣8萬元、銷售勞務者為4萬元），則必須辦理營業登記，並按查定課徵營業稅率1%繳納營業稅。若每月銷售額超過20萬元，則應開立統一發票，並繳納5%營業稅。
問答／所得淨額逾千萬 課稅45%
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2016-05-18 04:53 經濟日報 稅務問答暨快訊
台南市柯先生來電詢問：請問今年5月申報的綜合所得稅稅率、免稅額及扣除額有無調整？
南區國稅局安南稽徵所答覆：綜合所得稅是按綜合所得淨額採累進稅率計算稅額，自105年申報104年度綜合所得稅起，課稅級距由原先的五級(稅率5%、12%、20%、30%、40%)調整為六級，增加綜合所得淨額超過1,000萬元部分，按照稅率45%來計算稅額。
該所又說，免稅額部分無調整，而標準扣除額單身由7.9萬元提高至9萬元；夫妻合併申報者由15.8萬元提高至18萬元；薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額均由10.8萬元提高至12.8萬元。
問答／南區稅局抽獎 鼓勵準時報稅
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2016-05-18 04:53 經濟日報 稅務問答暨快訊
歸仁區張小姐問：今年是否有針對申報綜合所得稅舉辦活動？
南區國稅局新化稽徵所答覆：只要是設籍在南區國稅局轄區的民眾，在5月1日至5月31日綜合所得稅結算申報期間利用自然人憑證、金融憑證、稅額試算通知書或申請使用「健保卡+註冊密碼」完成104年度綜合所得稅結算申報者，即可參加抽獎活動，最大獎為6萬元禮券。另外，在所得稅申報期間(例假日除外)，攜帶去年6月以後申辦的自然人憑證或以「健保卡+註冊密碼」完成申報之單據，憑身分證及捐贈今年5月紙本發票三張或無實體電子發票一張，就可至戶籍所在地國稅局兌換讀卡機或100元禮券一份，每人限換一份，無法挑選，換完為止哦！
快訊／汐止所試算服務 線上預約
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2016-05-18 04:53 經濟日報 稅務問答暨快訊
北區國稅局汐止稽徵所為提供網路會員更便捷報稅服務，於5月2日至5月31日提供綜合所得稅結算申報線上預約加值服務，請民眾多加利用。民眾只要加入該局會員，於北區國稅局網站(http://www.ntbna.gov.tw)首頁右方會員專區登入會員成功後，進入線上預約服務系統畫面，選擇預約單位、服務項目、件數及預約日期後，確定送出完成預約手續。該所進一步說明，提供網路會員的服務項目包含查詢所得及扣除額、輔導網路申報及稅額試算服務，民眾申請後於預約當日備妥身分證正本供核，即可取件免等待。
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2016-05-18 04:53 經濟日報 記者郭珈爾／台北報導
房地合一新制今年上路，各區國稅局也已啟動選案查核作業。北區國稅局局長李慶華指出，鎖定自用住宅、重購自住房地退稅和有房地交易損失三大類型案件，「每案必查」。
在房地合一新制下，民眾出售自用住宅的獲利若低於400萬元，可全數免稅；超過400萬元的獲利則按稅率10%分離課稅。但民眾必須持有並居住在該房屋連續滿六年，交易前六年內未將房屋做出租或營業使用、未曾享有自用住宅的租稅優惠，才符合自用住宅定義。
民眾若向國稅局申報房地交易的損失，則可在交易日後三年內和其他適用新制的房地交易盈虧互抵。另外，若民眾有換屋需求，買賣自住房地可享有重購退稅優惠，不過舊房地在出售前一年必須有自住事實，且重購的新房地重購後五年內只能供自住使用，不得改作其他用途或出售。李慶華表示，雖然國稅局在5月的主要工作項目是以所得稅申報為主，但財政部已頒訂房地合一新制相關的查核計畫，國稅局也在近期內開始查核作業。房地交易符合上述三種類型的民眾，若是未誠實申報，恐會遭國稅局補稅加罰。
賦稅署官員表示，因為租稅優惠不限當年度、還可適用於之後年度，國稅局除了會檢視房地是否符合租稅優惠的適用要件，還會持續追蹤民眾的房地在未來數年是否能夠繼續適用。三大類型案件以外，各區國稅局則可因地制宜，若有交易價格明顯不符市場行情的案件，國稅局也會特別選案查核。
圖／經濟日報提供
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國稅局﹒房地合一﹒李慶華﹒所得稅﹒免稅
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台韓優質企業計畫相互承認協議（AEO）在去年底完成簽署，財政部預估，今年下半年就可以生效全面實施。台韓雙方經認證的AEO企業可獲得兩國海關提供快速通關低查驗待遇，有利雙方產業包括電子零組件、傳統產業的企業，審核時間從原本的二至三天縮短至幾秒鐘的時間。
台灣繼美國、新加坡、以色列後，第四個與南韓AEO相互認證協議，將在今年下半年全面實施生效。財政部關務署表示，南韓是我國第六大貿易夥伴，去年台韓雙邊貿易總值約有300億美元，AEO相互認證協議有助台韓經貿發展。
官員指出，由於過去通關是採書面審核或是開櫃檢查，最少都需要二至三天，未來報關可隨即放行僅1~2秒的時間，在產品時效上對業者相對有利。而自去年簽署後，今年3月30日至6月30日也是先導測試期，目前一個半月來尚未接獲廠商抱怨，預計下月底結束後會與南韓政府進一步討論評估結果，預計7~8月會全面生效。
關務署官員說，先導測試期從台灣出口至韓國的前三大出口廠商，包括半導體廠商日月光、聯華電子，以及傳統產業的台塑石化，而南韓出口至台灣的前三大出口廠商則有電子元器件廠LG Innotek、工業機械廠Edwards Korea ltd、金屬材料廠Heesung Metal ltd。
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5月繳稅傷荷包，大家都繳得「很痛」，今年已經來不及了，唯有做好規劃善加「配置」，明年可節稅。會計師建議，如果夫妻稅率差很大，要盡量將所得平均化，尤其是可以「搬」的不動產及股票，要趕快搬給低稅率的配偶，才有省稅效益。
KPMG安侯建業家族稅務辦公室經理楊華妃指出，在婚姻懲罰稅取消後，夫妻各類所得都可分開報稅，高稅率的一方，可透過贈與、買賣及信託等方式，將能「搬」的不動產及股票搬給低稅率的配偶，降低自己的租金收入及股利收入，把稅率降低而達到省稅效果。
究竟夫妻間把所得平均化有多省稅？楊華妃舉例，假設夫妻及受扶養親屬的儲蓄特別投資額大於27萬元，且夫與受扶養親屬皆有財產交易損失。在租金總額285萬元，夫占100％，妻為0之下，兩人綜和所得淨額為443.6萬元，最少要繳81.558萬元。
但若善加「配置」，285萬元的租金收入夫妻各占一半，在其他所得條件相同下，只要繳64.72萬元，省稅效果很大。
楊華妃表示，其他則可利用資產配置策略的省稅方式，包括投資可分離課稅的短期票券及債券、REITs等；投資可推計課稅的藝術品買賣所得、租金收入等，也可省稅；海外收入只要不超過最低稅負的課稅門檻，也不用課稅。
此外，KPMG安侯建業家族稅務辦公室經理陳信賢提醒，過去幾年因房市飆漲，國稅局加強與不動產相關收入的查核密度，如預售屋買賣、租金收入、財產交易所得，另外以不動產投資為主的專業投資客等，都已成為國稅局查核重點。
另外，像是醫美這幾年因媒體廣告曝光度高，且多數醫美的收費多以自費為主，因此醫美的執行業務收入，也在近年成為國稅局專案查核對象。
網路交易要報稅 這5類國稅局要查
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國稅局今年首度展開網路交易專案查核，將針對未依規定開立發票、未辦營業登記、未依實際銷售額核實繳交營業稅、購買國外勞務未申報營業稅，以及跨境電商等5大類型加強查核。
隨著網際網路興起，網路交易日益盛行，加上營運成本低，越來越多人在拍賣網站或社群媒體上經營網拍，建立事業第二春，但卻忽略要辦理營業登記並繳納營業稅。另外，跨境電子商務盛行，許多境外電商進軍台灣提供勞務服務，卻也因在台灣未設有實際營運處所，賺了台灣人的錢卻沒有繳稅。
對此，國稅局表示，為避免稅基侵蝕，維護租稅公平，今年已將網路交易列為專案查核項目，將針對轄區內利用網路銷售貨物或勞務者，進行加強查核，主要可分為5大類：
1. 營業人未依規定取得進項憑證或開立統一發票（含透過電子支付機構交易）並申報繳納營業稅。
2. 應辦理營業登記而未辦理，卻擅自營業。
3. 經核定為查定課徵營業稅的營業人未依實際銷售額核實課徵營業稅，或是已達使用統一發票標準，但未依法核定使用統一發票。
4. 購買國外勞務，但未依規定報繳營業稅。
5. 外國事業、機關、團體、組織經營網路平台或數位商店，在中華民國境內是否設有固定營業場所，有無依規定辦理營業登記，取得進項憑證及開立統一發票，申報繳納營業稅。
國稅局補充說明，網路賣家在拍賣或購物平台販賣商品，或是透過臉書、LINE等社群網路或通訊軟體揪團販售商品，每月銷售額達到營業稅起徵點（銷售貨物者為新台幣8萬元、銷售勞務者為4萬元），則必須辦理營業登記，並按查定課徵營業稅率1%繳納營業稅。若每月銷售額超過20萬元，則應開立統一發票，並繳納5%營業稅。
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2016-05-18 04:53 經濟日報 稅務問答暨快訊
台南市柯先生來電詢問：請問今年5月申報的綜合所得稅稅率、免稅額及扣除額有無調整？
南區國稅局安南稽徵所答覆：綜合所得稅是按綜合所得淨額採累進稅率計算稅額，自105年申報104年度綜合所得稅起，課稅級距由原先的五級(稅率5%、12%、20%、30%、40%)調整為六級，增加綜合所得淨額超過1,000萬元部分，按照稅率45%來計算稅額。
該所又說，免稅額部分無調整，而標準扣除額單身由7.9萬元提高至9萬元；夫妻合併申報者由15.8萬元提高至18萬元；薪資所得特別扣除額及身心障礙特別扣除額均由10.8萬元提高至12.8萬元。
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