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社會 誰最愛？誰最痛？
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2017-04-25 00:12聯合報 蔡宗榮／東吳大學講座教授、金融科技中心執行長（台北市）


全球各國力推數位支付，打造無現金社會。圖為美國渥爾瑪賣場去年推出的行動支付系統。...
全球各國力推數位支付，打造無現金社會。圖為美國渥爾瑪賣場去年推出的行動支付系統。（美聯社）
有一個網路上廣為流傳的故事：瑞典一家銀行光天化日遇到歹徒行搶，歹徒命令行員交出現金，行員面帶微笑告訴歹徒：「先生，本行已經很久沒有現金交易和現金庫存了。您若需要現金，勞駕您到其他地方。」歹徒哭喪著臉問行員：「離這裡最近，可以搶到現金的地方在哪裡？」
無現金社會讓搶匪徒勞無功。有關無現金社會的實現，許多人都聯想到虛擬貨幣（例如比特幣）的使用，錯了，在北歐瑞典、丹麥這些幾近百分之百無現金社會的國家，只是在支付工具方面去除了現金這個選項，改為數位付款，亦即使用金融卡、儲值卡、信用卡或行動支付、網路支付完成交易。

緊接著您可能會想，既然支付歸中央銀行和金管會主管，推動無現金社會就應該是央行和金管會的最愛；甚至您可能還記得，二○一五年時的金管會主委曾銘宗，曾宣示五年內國內使用電子支付的比率，要從廿六％增加至五十％以上。

事實上，各部會當中誰從無現金社會獲益最大，誰才會最愛無現金社會及早落實。無現金社會的最大特色是「凡走過必留下足跡」，財政部課稅、法務部以錢追人，在在都需要這類的電子足跡。百分之百的無現金社會讓任何交易都無所遁形，也讓犯罪所得無從藏匿。所以，財政部長和法務部長應該連袂來跪求央行總裁和金管會主委，早日落實無現金社會的實現。

無現金社會的落實端視政府的決心。二○一五年丹麥中央銀行決定停止印刷紙幣與硬幣，丹麥政府並宣布自二○一六年一月起，進行無紙鈔交易，推動全國數位付款方式，像是在超商、服飾店、餐廳、加油站等，取消收銀機，只接受使用信用卡或手機移動支付等電子貨幣服務；不過醫院、藥房和郵局等機構還是會保留現金服務。

無現金社會是誰的最痛呢？有不法所得的人當然會最痛與最恨，然而，這些人不敢跳出來反對。還有什麼人會覺得無現金社會是他們的最痛呢？聰明的您既然知道財政部會因無現金社會而讓稅收無所缺漏，也一定知道那些因落實無現金社會而需要加稅的人當然覺得最痛；尤其是每月營業額在廿萬元以下，免開發票的小店家。一旦落實無現金社會，他們當中有人可能須增加營業稅與營所稅的負擔，甚至擔心稽徵單位以新數據推估以往短報或漏報的營業額來追稅。

因此，若要落實無現金社會，可能要先訂定租稅特赦的配套措施。在落實無現金社會開始的幾年間，原先免開發票的小店家給予不加稅與不追稅的租稅特赦，讓最痛的人不痛，才會安心配合。小店家的家數雖然為數眾多，但增收的稅款可能只占總增收稅收的一小部分。抓大放小，去除阻力以增加助力，這是在推動無現金社會前須要妥慎規劃的。

丹麥﹒瑞典﹒超商﹒郵局﹒比特幣