保費節稅?5種狀況下無法扣除
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2016-04-25 14:49 聯合晚報 記者葉憶如/台北報導


5月是報稅季節。 聯合報系資料照
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1.非直系親屬

2.非撫養親屬

3.要保人與被保人非同一申報戶

4.地下保單

5.非人身保險費

下個月就是報稅季節了,選擇以列舉扣除額方式申報所得稅的民眾們,已經可以陸續整理各類單據準備報稅囉。元大人壽於報稅前夕特別提醒民眾,雖然保費節稅是保險的功能之一,但仍要留意有五大項不能列舉綜合所得稅法扣除。

元大人壽表示,全民健康保險費可以全數扣除,不受金額限制,其他之人身保險費包括勞保、軍公教保險及國民年金保險等保險費,每人每年最多可扣除的額度為2萬4000元。另外財政部已將保險費列入綜合所得稅電子化扣除額資料中,有紙本需求的保戶需向保險公司另外申請。

不過,元大人壽也提醒在列舉申報時,有五大類受限制無法扣除節稅。包括一、非直系親屬無法扣除。換句話說,除配偶、子女、父母外,納稅人就算幫其他親屬買保險,如手足、侄輩,皆無法獲得節稅優惠。二、非撫養親屬無法扣除。即使是直系血親,但若子女已成年並自行報稅,就算父母仍在幫忙繳保費,也不能列舉扣除。但子女可在自己的申報戶中列舉。三、要保人與被保人非同一申報戶無法扣除。例如張小姐為父親買了保險,但父親和張小姐不一同申報,則張小姐將無法列舉扣除父親的保費。四、政府未核准保單無法扣除。若民眾購買的是地下保單,或所謂的境外保單,也無法享有扣抵的權利。五、非人身保險費無法扣除。民眾若當年有出國遊玩而購買的旅平險、意外險,同樣算是人身保險,只要檢附證明,皆可列舉扣除。但汽車險、住宅火險等財產保險則不行。

元大人壽另外指出,24,000元保險費扣除額是依據入帳日開始計算,所以今年投保的保單,保費要到明年才能夠扣除。另外去年家中有新生兒且已替新生兒規畫保險保障的父母,也要記得將寶寶的保費於今年報稅時列入24,000元的列舉扣除額,記得一同申報。

小資族 享三項減稅利益
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2016-04-25 04:16 經濟日報 記者楊美玲/台北報導

5月報稅季來臨,今年有多項新制上路,包括富人稅、房地合一稅、標準扣除額和薪資特別扣除額調高等。如何正確報稅又節稅?本報特別製作報稅系列報導,深入淺出讓你當個省稅達人。

5月報稅季節到來,今年因富人稅和房地合一稅開徵,及取消證所稅,增加了報稅複雜度。財政部表示,今年標準扣除額、薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額都調升,民眾節稅的空間更多。

不過,對綜合所得淨額在1,000萬元以上、以及股票族而言,分別因為適用稅率從40%提高到45%,以及股東可扣抵稅額減半扣抵,稅負將因此加重。

財政部表示,今年報稅高所得族群加稅明顯,小資族則可享減稅小確幸,而單身首報族若去年收入未超過30.3萬元就可免繳稅。

財政部去年實施財政健全方案,向高所得富人加稅,以降低中低所得者的稅負,也就是俗稱的「富人稅」。今年起綜所稅申報級距由五級變成六級,新增年所得淨額逾1,000萬元以上的級距,最高所得稅率則從40%提高至45%。此外,股利可扣抵稅額減半也自今年度申報時開始適用,並新增45%稅率級距,每年固定收取高額股利的股票族,今年報稅將會特別有感。中低所得者報稅可享的三項減稅利益,包括單身及夫妻標準扣除額分別從7.9萬元與15.8萬元,調高為9萬及18萬元;薪資所得與身心障礙特別扣除額則從10.8萬元提高至12.8萬元。財政部初估,三項減稅利益將損失約100億元稅收,其中以薪資所得特別扣除額調高2萬元,受惠人數最多達600萬。

安永會計師林志翔表示,證所稅自今年1月1日起停徵,個人若去年出售未上市櫃股票,或興櫃股票達100張以上,或者取得IPO股票且於上市櫃後出售達十張以上,在今年5月報稅時仍須課徵證所稅;至於2012年12月31日前取得的IPO股票不算在內,而非我國境內居住者出售股票,也要課徵證所稅。

房地合一稅新制今年才開始上路,於5月申報去年出售房地所得時,仍適用舊制申報,出售土地所得僅課土地增值稅,免課綜所稅。
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圖/經濟日報提供

上網申報…持健保卡也OK
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2016-04-25 04:16 經濟日報 記者楊美玲/台北報導


為了提供便民報稅服務,納稅人今年除了可以使用自然人憑證、金融憑證等方式,下載104年度所得及扣除額資料進行網路申報外,財政部今年首度新增納稅人可以「健保卡及密碼」,上網申報104年度個人綜合所得稅;此外,財政部將於今(25)日陸續以掛號寄出稅額試算通知書。

今年稅額試算的適用範圍再擴大至四種對象皆可適用,包括前一年度有重購退稅、前兩年曾使用標準扣除額報稅、前一年度有一時貿易盈餘(如個人偶爾買賣東西及黃金等),以及前一年度有公益彩券甲類經銷商佣金收入者。

財政部表示,今年約有六成民眾符合稅額試算服務條件,並可收到稅額試算通知書,總數初估約358萬份,預計在今日陸續以掛號寄出或以郵簡通知;此外,所得及扣除額的臨櫃及網路查詢將於28日開跑,讓納稅人可提前掌握去年所得狀況。

問答/綜所稅假日收件 南區辦理六場次
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2016-04-25 04:16 經濟日報 稅務問答


楠西區許先生問:綜合所得稅申報期間有否提供假日收件服務?

南區國稅局新化稽徵所答覆:105年度「假日收件服務」場次如下:(1)5月1日〈星期日〉上午9點-12點在永康區崑山里里民關懷中心,(2)5月21日〈星期六〉上午9點-12點在歸仁區圖書館,(3)5月22日〈星期日〉上午10點半-12點在新市區南科PARK17商場,(4)5月28日〈星期六〉上午10點-12點在楠西區油車7-11,(5)5月29日〈星期日〉上午9點-12點在永康區中華里活動中心,(6)5月28日〈星期六〉上午9點-12點在該所後棟1樓大禮堂。現場輔導健保卡網路註冊,提供各項申報書表及輔導綜合所得稅申報收件,稅務局房屋稅單預約補單等服務。詳洽(06)5978211轉404趙小姐。

問答/房地取得日規定 有三種情況例外
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2016-04-25 04:16 經濟日報 稅務問答

桃園市王小姐問:出價取得房地適用新制時,取得日是以所有權移轉登記日?還是有其他規定?

北區國稅局桃園分局答覆:出價取得房地,原則上是以完成所有權登記日為準,但是如果有下列三種情形,取得日有特殊規定:1.因強制執行於辦理所有權登記前已取得所有權,以拍定人領得權利移轉證書日為取得日。2.取得無法辦理建物所有權登記(建物總登記)之房屋,以訂定買賣契約之日為取得日。3.依所得稅法第4條之4第2項規定取得之房屋使用權,以權利移轉日為取得日。

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