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酷經濟／Bank3.0 從函證雲端數位化做起
2015-09-18 02:34:25 聯合報 林建甫
金管會去年宣布啟動「打造數位化金融環境3.0」，透過法規鬆綁，讓金融業務更迎合數位化潮流。然而，目前尚缺電子函證平台、函證雲端數位化。

根據《公司法》第廿條及《所得稅法》第一○二條規定，達一定規模以上之公司財務報表以及營利事業所得稅結算申報，都需會計師查核簽證。另《審計法》第四條也規定，中央各機關與所屬機關財務之審計，皆需審計部進行查核驗證。

現有的函證運作中，最為常見的就是簽證會計師向銀行為主的金融機構進行函詢情況，概估一年有超過一百萬封詢證函會被發出。另就國內整體銀行詢證函市場對象來看，包括上市櫃及未上市櫃的公開發行公司以及中小企業都有使用。估計光國內銀行詢證函市場就高達一四三點八萬封之多。若再加上因往來信件遺失、填報錯誤或回函資料有所疑慮的部分，需要再次發函詢證（比率約五％），則一年國內大概有一五○萬封銀行詢證函的需求，顯見函證市場之大。

目前在此龐大市場中，實際運作多採用紙本函證作業。即以郵局為中介平台，往返傳送所需的詢證函件。此種作業模式除耗費人力及時間成本外，也須使用大量紙張、信封及油墨，一點都不符合環保需求。另紙本函證作業過程，可能存在假造回函的舞弊行為以及資料竄改與遺失的風險。

相較於紙本函證的諸多缺點，電子函證則是導入雲端數位化的作業，除可透過網路平台發送，大幅節省人力、時間及資料交換作業成本外，更可藉由結合數位憑證與數位簽章應用，提供函證作業的高度安全性，保障函證資料正確性，降低資料易被竄改、偽造或遺失的風險。

國外已有銀行導入電子函證案例。從實際案例中清楚發現，電子函證取代紙本函證後，銀行詢證函的回函率，立即從七十一％提升至一百％，而回函時間則由紙本函證約廿一天的作業時間，大幅縮減至導入電子函證的一天，二次詢函比率也從原本的四十三％下降至五％，整體工作效率可說是大幅提升。

因此，若能建立電子函證平台，將函證雲端數位化落實於傳統審計作業中，並透過數位憑證及簽章保護函證資料，讓金融服務與網路科技相結合，將可大量改善整體作業時間與成本，提高審計效率，同時減少人為錯誤與舞弊的發生。

金融科技（FinTech）世代已來臨。我們期望金融服務邁向真正無紙化與安全的電子商業環境，成為我國推動Bank3.0立竿見影的漂亮一環。